april 2025 De Voorjaarsnota 2025: dit ga jij als ondernemer merken

Elk voorjaar zit-ie er aan te komen, en dit jaar werd er steviger dan ooit over onderhandeld: op vrijdag 18 april werd de Voorjaarsnota gepubliceerd. Het klinkt misschien als droge kost, maar vergis je niet— in de Voorjaarsnota 2025 staan belangrijke maatregelen die je als ondernemer in jouw portemonnee gaat voelen, positief of negatief. Ook dit jaar sleutelt het kabinet namelijk weer aan belastingtarieven, vrijstellingen en premies. We plozen de 286 A4’tjes uit en bespreken in dit artikel kort wat er voor jou als ondernemer verandert.

Nieuwe fiscale regeling voor start-ups en scale-ups

Een opvallende maatregel is dat het kabinet komt met een nieuwe fiscale regeling om medewerkersparticipatie bij start-ups en scale-ups aantrekkelijker te maken. Werknemers van deze innovatieve bedrijven krijgen voortaan te maken met een lagere belastingheffing in box 1 over hun aandelenopties. De grondslag van het belaste inkomen wordt namelijk versmald naar 65%. Hierdoor komt het effectieve belastingtarief ongeveer overeen met wat je normaal in box 2 zou betalen. Voorheen betaalde je 49,5% belasting en vanaf 2027 maximaal 32,17% over het inkomen uit de aandelen. Het kabinet wil dat het voor jongere bedrijven makkelijker wordt om talent aan te trekken en vast te houden.

Afschaffing van de stakingsaftrek en meewerkaftrek

Om deze nieuwe regeling te financieren, verdwijnen er twee bestaande ondernemersregelingen. De stakingsaftrek bood een belastingvoordeel voor ondernemers die hun onderneming beëindigen en winst maken op de overdracht. Deze wordt vanaf 2027 verlaagd naar €908, en verdwijnt in 2030 helemaal. De meewerkaftrek, bedoeld voor ondernemers van wie de partner onbetaald meewerkt in het bedrijf, wordt ook afgebouwd. Het kabinet vindt deze regeling inmiddels achterhaald, omdat het tegenwoordig wel mogelijk is om de partner gewoon in dienst te nemen.

Btw-verhoging cultuursector geschrapt

In het coalitieakkoord was eerder afgesproken dat de btw op cultuur, media en sport verhoogd werd van 9% naar 21%, maar daar kwam veel kritiek op. De verhoging is nu op verzoek van de Tweede Kamer definitief teruggedraaid. Goed nieuws dus voor culturele instellingen en sportclubs. De btw-verhoging op overnachtingen (logies) is niet van de baan: deze verandering gaat op 1 januari 2026 in.

Belasting op vermogen: box 3 gaat omhoog

In box 3, waar belasting op vermogen wordt geheven, verandert er wél het nodige. De invoering van het nieuwe stelsel waarin gekeken wordt naar werkelijk rendement is opnieuw uitgesteld tot 2028. Tot die tijd blijft het oude systeem van kracht met fictieve rendementen. Volgens een eerdere uitspraak van de Hoge Raad mag vastgoed dat voor eigen gebruik is – zoals een tweede woning of vakantiehuisje – voorlopig niet worden belast. Dat blijft zo totdat de nieuwe wet er is.

Omdat de nieuwe wet wordt uitgesteld, loopt het kabinet inkomsten mis. Daarom stijgt het fictieve rendement op beleggingen in 2026 met 1,78 procentpunt (het rendementspercentage in 2025 is 5,88%). Tegelijkertijd wordt het heffingsvrije vermogen verlaagd naar € 51.396 per persoon. Als ondernemer met privébeleggingen of vastgoed ga je door de Voorjaarsnota 2025 dus meer belasting betalen.

Veranderingen voor werkgevers in premies

De Aof-premie, de premie die werkgevers betalen om werknemers te verzekeren tegen arbeidsongeschiktheid, wordt structureel verhoogd. Dat levert de overheid 225 miljoen euro op, maar voor jou als ondernemer betekent het vooral hogere lasten. Voor kleine werkgevers blijft het lage Aof-tarief in 2026 en 2027 tijdelijk nog wat lager. Daar staat tegenover dat het hoge tarief dat geldt voor grote werkgevers juist iets omhoog gaat.

De AWf-premie, die werkgevers betalen om het Algemene Werkloosheidsfonds te financieren, blijft in 2026 nog op hetzelfde niveau. De geplande verhoging is namelijk met een jaar uitgesteld. Dat geeft werkgevers tijdelijk wat lucht in de loonkosten. Maar vanaf 2027 stijgt ook deze premie alsnog, wat voor hogere lasten zal zorgen.

Stille lastenverzwaring via de inkomstenbelasting

Tot slot nog een minder zichtbare, maar wel relevante wijziging: de zogenoemde tabelcorrectiefactor in de inkomstenbelasting wordt slechts voor de helft toegepast. Normaal gesproken worden de tarieven in de inkomstenbelasting elk jaar gecorrigeerd voor inflatie, zodat je in koopkracht niet achteruitgaat. Door die correctie nu te halveren, stijgen de tarieven in de praktijk sneller dan je inkomen – wat neerkomt op een sluipende lastenverzwaring voor álle belastingplichtigen, dus ook voor ondernemers.

Meer weten?

De rode draad van deze Voorjaarsnota is duidelijk: sommige ondernemers, zoals die in de startuphoek, profiteren van nieuwe regelingen. Maar voor de meeste ondernemers gaan de lasten eerder omhoog dan omlaag.

Wil je weten wat deze veranderingen voor jouw situatie betekenen? Of zoek je een sparringpartner om je plannen fiscaal slim in te richten? We denken graag met je mee – zoals je van ons gewend bent.