juli 2025 Loon geven aan je partner vanuit jouw bedrijf, slim of niet?

Stel: je runt een bedrijf en je partner helpt soms een handje mee (of je partner is bereid dat wat vaker te doen). Dan kan het aantrekkelijk zijn om hem of haar officieel op de loonlijst te zetten. Maar is dat wel zo slim? En hoe zit het precies met belastingregels en het arbeidsrecht? In dit artikel leggen we uit wat er komt kijken bij deze keuze en vooral: wat het je kan opleveren.

Heb je een eenmanszaak of vof?

Laten we beginnen bij het begin: de rechtsvorm van je onderneming. Als je een eenmanszaak of vennootschap onder firma (vof) hebt, ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting (IB-sfeer). Je hebt dan twee opties. Je maakt gebruik van de meewerkaftrek of je geeft een arbeidsbeloning aan je fiscale partner.

Meewerkaftrek

Als je partner minstens 525 uur per jaar meewerkt in jouw bedrijf zonder daarvoor loon te ontvangen, krijg jij in ruil daarvoor een extra aftrekpost van 1,25% tot maximaal 4% van de winst. De hoogte hangt af van het aantal gewerkte uren. De meewerkaftrek brengt weinig rompslomp met zich mee. Je hoeft bijvoorbeeld geen loonadministratie bij te houden. Het kabinet heeft overigens aangekondigd dat deze regeling vanaf 2026 wordt versoberd en in 2030 volledig wordt afgeschaft.

Arbeidsbeloning

Naast de meewerkaftrek kun je je fiscale partner ook een arbeidsbeloning geven. Het verschil is dat je partner dan ‘echt’ inkomen heeft. De arbeidsbeloning moet wel aan een paar regels voldoen. Zo moet het bedrag eerlijk zijn voor het werk dat je partner doet en je moet minimaal € 5.000 per jaar betalen. Je partner mag dus niet alleen een paar klusjes doen, het moet echt gaan om meewerken in je bedrijf. De gewerkte uren moeten goed bijgehouden en onderbouwd worden. Ook moet uit je administratie blijken dat je het bedrag echt betaald hebt aan je partner.

Je partner betaalt in principe belasting over deze beloning. Maar als je partner geen of weinig ander inkomen heeft, kan hij of zij gebruikmaken van heffingskortingen, zoals de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Daardoor hoeft er vaak weinig of zelfs geen belasting betaald te worden. Wel moet je partner altijd een bijdrage voor de zorgverzekering betalen (de Zorgverzekeringswet-premie) over het ontvangen bedrag. Die bijdrage betaalt je partner zelf.

Heb je een BV?

Voor een BV gelden bovenstaande opties niet. Je kunt je partner dan wel officieel in dienst nemen en dus op de loonlijst zetten. Je betaalt hem of haar elke maand een nettosalaris uit. Ook moet je loonbelasting en werkgeversheffing voor de Zorgverzekeringswet (Zvw) afdragen. Het voordeel is dat alle loonkosten aftrekbaar zijn van de winst. Je moet natuurlijk wel een loonadministratie bijhouden. Die is waarschijnlijk al eerder opgezet dus dat is een kleine moeite.

Wat levert het op?

Hoe voordelig is het om je partner in dienst te nemen bij jouw BV? Stel: je spreekt een bruto jaarsalaris af van €30.000. Daarbovenop betaal je als werkgever nog sociale premies en vakantiegeld. De sociale premies voor een meewerkende partner zijn echter beperkt. Reken op zo’n 6 à 7% van het brutoloon. De totale loonkosten voor jouw BV komen dan uit op ongeveer €32.000. Dit volledige bedrag mag je aftrekken van de winst van je BV.

De meeste ondernemers vallen in het lage vennootschapsbelastingtarief van 19%. Dat betekent in dit geval een belastingbesparing van circa €6.080. Per saldo kost het salaris van je partner de BV dus ongeveer €25.920, terwijl je partner bruto €30.000 ontvangt.

Slim schuiven met heffingskortingen

Mooi meegenomen dus, maar het grootste voordeel ligt waarschijnlijk in de privésfeer. Wanneer je partner jouw fiscale partner is en zelf weinig tot geen inkomen heeft, kun je via het salaris uit de BV slim gebruikmaken van heffingskortingen zoals de algemene heffingskorting en de arbeidskorting.

Stel dat je partner verder geen ander inkomen of aftrekposten heeft en een bruto jaarsalaris van €30.000 ontvangt. De arbeidskorting is in 2025 dan €5.304 en de algemene heffingskorting €2.967. Over het bruto inkomen wordt ongeveer €2.820 aan inkomstenbelasting betaald. Je partner houdt netto circa €27.180 over.

Is het te mooi om waar te zijn? Soms wel. Als jouw partner al een hoog inkomen heeft, is deze constructie een stuk minder voordelig.

Wat als je hetzelfde bedrag aan jezelf uitkeert?

Voor de volledigheid vergelijken we dit met de situatie waarin je jezelf als DGA €30.000 extra salaris had toegekend in plaats van aan je partner. Ook dan had je de loonkosten kunnen aftrekken van de winst van je BV. Daardoor wordt de vennootschapsbelasting lager. Het grootste verschil zit in de inkomstenbelasting.

We gaan ervan uit dat je jezelf nu al €56.000 uitkeert als salaris, geen dividend uitbetaalt en ook geen andere beleggingen hebt. In 2025 mag het gebruikelijk loon dat DGA’s zichzelf uitkeren niet lager zijn dan €56.000.

Het extra inkomen van €30.000 wordt relatief zwaar belast. Dit komt doordat het volledig in de hoogste schijf valt met een tarief van 49,5%. Daarnaast vervalt het recht op heffingskortingen grotendeels. Het extra inkomen levert je netto slechts €14.300 op. Dat is bijna de helft van wat je partner overhoudt.

Wat vindt de Belastingdienst?

Deze constructies zijn toegestaan, maar de Belastingdienst stelt wel duidelijke voorwaarden: je partner moet daadwerkelijk werk verrichten. Ook moet het loon marktconform zijn, dus in lijn met wat iemand in een vergelijkbare functie zou verdienen (‘gebruikelijk loon’). Schijnconstructies worden hard aangepakt.

Maatwerk is nodig en wij kunnen je helpen!

Je ziet: fiscaal kan het interessant zijn om je partner in dienst te nemen. Zeker als hij of zij nu weinig tot geen eigen inkomen heeft. Maar let goed op. Je partner moet van de Belastingdienst écht meewerken in jouw bedrijf. Dat moeten jullie dus beiden zien zitten. En het is lang niet voor alle bedrijven en relaties de beste keuze.

Twijfel je? Laat je dan goed adviseren. Het  vraagt om maatwerk en een goede afweging van de voor- en nadelen. Wat wat op papier voordelig lijkt, moet in de praktijk wel uitvoerbaar én logisch zijn voor jouw situatie. Als je vragen hebt, kun je altijd even sparren met onze collega Bibiche.