april 2026 De Kleineondernemersregeling (KOR) in 2026: zo maak je als zzp’er de juiste keuze

Misschien ben je gestart als freelancer, of heb je een kleine webshop naast je baan. Dan komt vroeg of laat die vraag: moet ik eigenlijk ook btw rekenen? Al snel kom je de kleineondernemersregeling tegen. Minder administratie, geen kwartaalaangiftes. Klinkt goed. Maar is het ook slim? Dat hangt er volledig van af wie je klanten zijn. In deze blog leggen we uit of het ook voor jou slim is.  Wil je eerst begrijpen hoe btw in z’n algemeenheid werkt? Lees dan onze eerdere blog over dit onderwerp: ‘hoe werkt btw en hoe doe je aangifte?’. 

Wat is de KOR en wat is het drempelbedrag in 2026? 

De kleineondernemersregeling, afgekort KOR, is een vrijwillige btw-vrijstelling voor kleine ondernemers in Nederland. In 2026 geldt dat je jaaromzet onder het drempelbedrag van €20.000 moet liggen. Als je meedoet met de KOR-regeling, reken je geen btw aan je klanten, doe je geen kwartaalaangiftes en hoef je geen btw-administratie bij te houden.  

Klinkt ideaal. Maar hier zit ook meteen het addertje onder het gras dat veel mensen over het hoofd zien: je mag ook geen btw terugvragen op jouw eigen kosten. Jouw nieuwe laptop, gereedschap, of jouw voorraad, de btw daarop betaal je gewoon zelf en krijg je ook niet terug. 

En dan is er nog een misvatting die we regelmatig tegenkomen. Sommige ondernemers denken: mijn klant betaalt btw, die mag ik dan gewoon houden. Dat klopt niet. Met de kleineondernemersregeling mag je helemaal geen btw op je factuur zetten. Je berekent hem simpelweg niet, en je vraagt het ook niet terug.  

Voor wie is de kleine ondernemersregeling btw een goed idee? 

De vuistregel is simpel: draai je minder dan de bovengrens van €20.000 omzet, werk je vooral voor particulieren en heb je weinig kosten? Dan is de KOR vaak een slimme keuze. Denk aan een bijlesleraar, yogadocent, personal trainer of wedding planner. Je verkoopt vooral je tijd, doet weinig inkopen en je klanten kunnen geen btw terugvragen. Geen btw rekenen maakt je dus goedkoper of winstgevender bij dezelfde prijs. 

Stel: je geeft bijlessen en verdient €15.000 per jaar. Normaal zou je €3.150 aan btw (21%) moeten afdragen. Met de kleineondernemersregeling houd je dat in eigen zak, terwijl jouw leerlingen er niets van merken. En je bespaart ook nog eens op boekhouder- of aangiftekosten. 

Voor wie is de KOR regeling juist een slechte keuze? 

Werk je op urenbasis voor zakelijke klanten? Dan is de kleine ondernemersregeling voor de btw bijna altijd nadelig. Bedrijven kunnen de btw op jouw factuur gewoon terugvragen. Voor hen maakt het dus niets uit of je btw rekent of niet. Jij hebt echter geen recht op vooraftrek waardoor je wel gewoon btw over jouw inkopen betaalt. Daardoor worden jouw kosten hoger, en dus jouw tarieven ook. Netto word je duurder voor zakelijke klanten zonder dat zij daar iets aan hebben. 

Ook als je producten doorverkoopt, is de KOR vaak nadelig. Je betaalt btw over je inkopen, maar mag die niet terugvragen waardoor je prijzen vermoedelijk hoger dan je concurrenten zullen zijn of je winstmarge lager. 

Daar komt nog iets bij: een factuur zonder btw wekt vragen op bij grote bedrijven en instellingen. Hun financiële afdeling is gewend aan facturen mét btw. Dat levert vaak vertraging op, extra mailverkeer, of omdat ze weten dat je weinig omzet hebt, zelfs twijfel over jouw professionaliteit. 

Maar is die kwartaalaangifte echt zo’n probleem? 

Veel ondernemers kiezen voor de KOR omdat ze opzien tegen de btw-administratie. Begrijpelijk, maar in de praktijk valt dat vaak mee. Met een goed boekhoudprogramma en een up-to-date administratie kost je kwartaalaangifte misschien tien minuten. Het systeem zet alles voor je klaar; jij hoeft alleen te controleren en te versturen.  

En wil je er helemaal geen omkijken naar hebben? Dan kun je je boekhouding en btw-aangifte natuurlijk ook uitbesteden aan een boekhouder of accountant, zoals wij bij Partner Accountants voor veel klanten doen. 

KOR en zakendoen binnen de EU

Doe je zaken binnen de EU en maak je gebruik van de KOR? Dan wordt het al snel wat complexer. In sommige gevallen moet je namelijk alsnog btw-aangifte doen, ondanks dat je in Nederland bent vrijgesteld. 

Twijfel je of je aangifte moet doen, dan kun je dat eenvoudig checken met de tool voor incidentele btw-aangifte. Zeker als je diensten levert aan of afneemt van buitenlandse partijen, of goederen verkoopt binnen de EU, krijg je te maken met afwijkende btw-regels. 

Sinds 1 januari 2025 is er bovendien een uitbreiding: de EU-KOR. Daarmee kun je ook in andere EU-landen een btw-vrijstelling krijgen. Handig als je internationaal actief bent, maar het maakt de regels niet per se eenvoudiger. Juist daarom is het belangrijk om goed te beoordelen wat in jouw situatie verstandig is. 

Kies je voor de KOR? Doe dat op het juiste moment. 

Ben je van plan om gebruik te maken van de kleineondernemersregeling? Kijk dan eerst of je nog grotere aankopen wilt doen, zoals apparatuur, een computer of inventaris. Dit is een slim (en toegestaan) trucje dat veel ondernemers niet kennen. Zolang je nog btw-plichtig bent, kun je de btw op deze investeringen namelijk gewoon terugvragen via je aangifte. Pas daarna laat je de KOR ingaan. Zo haal je er financieel het maximale uit. 

KOR aanvragen: hoe werkt het in 2026? 

Een aanvraag voor de KOR is gelukkig niet ingewikkeld. Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk, het ondernemersportaal van de Belastingdienst. Een papieren formulier bestaat niet meer. Dit zijn de stappen voor het KOR regeling aanvragen: 

1. Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk met je btw-nummer. Heb je dat nog niet? Wacht dan eerst de brief van de Belastingdienst af.
2. Kies de gewenste ingangsdatum. Die moet altijd de eerste dag van een nieuw kwartaal zijn.
3. Dien je KOR aanvraag minstens vier weken vóór die datum in. De Belastingdienst heeft verwerkingstijd nodig.
4. Ontvang binnen ongeveer acht weken een schriftelijke bevestiging met de definitieve ingangsdatum. 

Tot je die bevestiging hebt, blijf je gewoon btw rekenen en aangifte doen op de normale manier. 

Hoe lang zit je vast aan de KOR-regeling? 

De verplichte looptijd van drie jaar is in 2025 afgeschaft, dus dat is goed nieuws. Je kunt dus eerder stoppen als de kleineondernemersregeling toch niet bevalt. Maar let op: na afmelding geldt een uitsluitingsperiode. Je kunt de rest van het lopende jaar én het hele jaar erop niet opnieuw deelnemen aan de KOR regeling. Wisselen is er dus niet bij. 

En nog één ding om in de gaten te houden: zodra je omzet boven de €20.000 uitkomt, moet je dit direct melden bij de Belastingdienst en meteen weer btw gaan rekenen. Midden in een kwartaal, als het nodig is. Houd die grens dus goed bij. 

Wanneer moet ik mijn btw-aftrek herzien? 

Stap je over op de KOR of stop je ermee? Dan kan het zijn dat je je btw-aftrek moet herzien. Dat betekent dat je kijkt of de btw die je eerder hebt teruggevraagd nog klopt met hoe je je kosten en investeringen nu gebruikt. De reden is simpel: onder de KOR verricht je vrijgestelde prestaties en heb je geen recht op aftrek, terwijl dat daarvoor mogelijk wel zo was (of andersom). Blijkt dat je destijds te veel of te weinig btw hebt afgetrokken, dan moet je dit corrigeren. Moet je tijdens je deelname aan de KOR btw herzien? Dan vraag je hiervoor zelf schriftelijk een aangifte omzetbelasting aan bij je belastingkantoor en verwerk je daarin de correctie. 

Wat betekent dit voor jou? 

De kleineondernemersregeling is een prima keuze als je weinig zakelijke kosten maakt en voornamelijk particulieren bedient. Ben je dienstverlener met een bescheiden omzet en geen grote investeringen op de planning? Dan geeft de KOR regeling je precies wat je wil: ondernemen zonder btw-gedoe. Maar heb je zakelijke klanten, veel zakelijke kosten en/of verkoop je producten? Dan is de kleine ondernemersregeling waarschijnlijk niet geschikt.   

Twijfel je of een KOR aanvraag in jouw situatie verstandig is? Amber of een van onze andere collega’s denkt graag met je mee. Ze kijkt naar jouw specifieke branche, omzet, zakelijke kosten en plannen, en geeft je een passend advies. Neem gerust contact met ons op!