juni 2025 Overstappen van een BV naar eenmanszaak in 2025 [met video]

Als ondernemer komt er vroeg of laat een moment waarop je jezelf afvraagt: moet ik doorgaan met mijn eenmanszaak, of wordt het in 2025 eindelijk eens tijd om de overstap naar een BV te wagen? Een simpele vraag, maar het antwoord hangt sterk af van jouw situatie. In deze blog leggen we stap voor stap uit wat de verschillen zijn, waar je op moet letten en vanaf welke winst een BV oprichten in 2025 interessant wordt. Heb je een VOF? Dan gelden dezelfde overwegingen als voor de eenmanszaak.

Vanaf welke winst is een BV in 2025 voordeliger?

Een BV oprichten klinkt misschien als een logische stap als je bedrijf groeit, maar misschien is de tijd er nog niet rijp voor. Het wordt voor jou pas fiscaal aantrekkelijk als je winst over 2025 naar verwachting rond of boven de €100.000 ligt. Is jouw winst dit jaar lager? Dan biedt een eenmanszaak jou voorlopig nog meer voordeel — zoals de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling.

De winst van je eenmanszaak valt volledig onder de inkomstenbelasting. Bij een BV zit dat anders: je betaalt vennootschapsbelasting over de winst en als dga ook nog inkomstenbelasting (box 1) over je salaris. En keer je jezelf dividend uit? Dan betaal je daar ook belasting over in box 2. In de video hierboven legt onze collega Graeme uit wat de fiscale verschillen zijn aan de hand van een uitgebreid rekenvoorbeeld.

Wat als er iets misgaat?

Er wordt dus op een andere manier belasting geheven als je een BV hebt, maar er zijn nog meer verschillen. De belangrijkste is aansprakelijkheid. Bij een eenmanszaak ben je privé aansprakelijk voor de schulden van je bedrijf. Dus als er echt iets misgaat en je gaat failliet, kunnen schuldeisers ook je privébezit opeisen. Bij een BV werkt dat gelukkig anders. Je bent dan in principe alleen aansprakelijk voor het bedrag dat je in de BV hebt gestopt, tenzij blijkt dat jij de onderneming onbehoorlijk hebt bestuurd.

Andere voordelen van een BV

Met een BV ben je daarnaast ook flexibeler. Je kunt bijvoorbeeld makkelijker vermogen opbouwen. Je kunt geld binnen de BV houden om te sparen of later te investeren — zonder dat je daar een hoog percentage inkomstenbelasting over betaalt. En onder voorwaarden kun je zelfs geld lenen van je eigen BV, bijvoorbeeld om een huis te kopen. Ben je van plan je bedrijf ooit te verkopen? Dan is een BV ook een stuk handiger omdat je de aandelen kunt overdragen. Bij een eenmanszaak is dat niet mogelijk.

Administratieve verplichtingen

Als je kiest voor een BV, dan ben je directeur-grootaandeelhouder (DGA). Dat betekent dat je jezelf een salaris moet uitkeren. De Belastingdienst stelt daarvoor een minimum vast. In 2025 is het ‘gebruikelijk loon’ €56.000, tenzij je kunt aantonen dat dat te hoog is in jouw situatie. Dan kun je met de Belastingdienst een lager salaris afspreken. Omdat je als DGA loonheffingen moet afdragen, moet je dus een goede loonadministratie inrichten. En ieder jaar moet je een jaarrekening maken en indienen bij de Kamer van Koophandel. Dat is niet heel ingewikkeld, maar het is wel belangrijk dat het goed gebeurt. Wij kunnen je daarbij goed helpen.

Eén BV is geen BV

Je hoort het vaak: “Eén BV is geen BV.” Met andere woorden: je kunt het beste een holdingstructuur opzetten. Daarbij richt je naast je ‘werk-BV’ nog een extra BV op — de holding. Die holding bezit de aandelen van je werk-BV. Waarom dat slim is? Omdat je daarmee risico’s beter kunt spreiden. En als je ooit je werk-BV verkoopt, dan kun je de opbrengst belastingvrij in de holding laten staan. Zo houd je geld achter de hand voor een volgende stap, zonder meteen af te rekenen.

Hoe en wanneer overstappen naar een BV?

Wil je verder als BV zonder af te rekenen met de Belastingdienst over je oude eenmanszaak? Dan moet je vóór 1 oktober 2025 een intentieverklaring indienen bij de Belastingdienst. Hiermee regel je dat je ‘geruisloos’ verder kunt. Je kunt overstappen met terugwerkende kracht. Dus op papier ben je dan vanaf 1 januari 2025 een BV. Vervolgens kun je bij de notaris de BV officieel oprichten.