maart 2026 Inkomstenbelasting 2025: waar moet je op letten als ondernemer?

Vanaf 1 maart 2026 kan het weer: de jaarlijkse belastingaangfite. Het is waarschijnlijk niet je grootste hobby, maar je hebt helaas weinig keuze. In principe moet je aangifte vóór 1 mei 2026 binnen zijn bij de Belastingdienst. Waar moet je dit jaar als ondernemer op letten als je de aangifte inkomstenbelasting over 2025 invult? In deze blog zetten we de vijf belangrijkste aandachtspunten voor je op een rij.

1.    Zorg voor een kloppende administratie

Een goede aangifte begint bij een kloppende administratie. Dat klinkt logisch, maar in de praktijk zien we dat het hier nog best vaak fout gaat. Controleer bijvoorbeeld of privé en zakelijk netjes gescheiden zijn, of alle omzet over 2025 is verwerkt en of je kosten correct zijn geboekt.

Moeten er nog correcties plaatsvinden? Dan kun je die vóór indiening van je aangifte nog netjes verwerken. Achteraf kosten opvoeren zonder onderbouwing is uiteraard niet toegestaan.

Hoe beter je administratie op orde is, hoe soepeler de aangifte verloopt en hoe kleiner de kans op lastige vragen van de Belastingdienst achteraf.

2.    Zelfstandigenaftrek: voldoe je aan het urencriterium?

Bij de aangifte krijg je expliciet de vraag of je voldoet aan het urencriterium. Alleen wanneer je hier “ja” op kunt antwoorden, wordt de zelfstandigenaftrek toegepast. Voor boekjaar 2025 betekent dit dat je minimaal 1.225 uur in je onderneming moet hebben gewerkt.

Het gaat daarbij niet alleen om declarabele uren, maar ook om indirecte uren zoals acquisitie, administratie, reistijd en vakinhoudelijke studie. Belangrijk is dat je deze uren aannemelijk kunt maken. Een urenregistratie is dus geen overbodige luxe. Kun je bij een controle niet onderbouwen dat je aan het criterium voldoet, dan kan de aftrek worden teruggedraaid.

Naast de zelfstandigenaftrek wordt automatisch de MKB-winstvrijstelling toegepast. Ben je starter, dan heb je mogelijk ook recht op startersaftrek. Juist hier zien we dat ondernemers soms voordeel laten liggen of juist te makkelijk aannames doen.

3.    Heb je in 2025 geïnvesteerd?

Als je in 2025 hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen, kan dat extra belastingvoordeel opleveren. Bij een bepaald investeringsbedrag kom je mogelijk in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit verlaagt je fiscale winst en daarmee je belastingdruk.

Daarnaast bestaan er regelingen zoals de EIA (energie-investeringsaftrek), MIA (milieu-investeringsaftrek) en Vamil (willekeurige afschrijving milieu-investeringen). Voor deze regelingen geldt dat je de investering binnen drie maanden nadat je de investeringsverplichting bent aangegaan gemeld moet hebben bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Van de RVO heb je hiervoor een meldingsnummer ontvangen. Dat nummer geef je vervolgens in de aangifte door.

De termijn van drie maanden begint te lopen vanaf het moment van ondertekenen van de overeenkomst, niet bij levering of betaling. Ben je te laat met melden, dan vervalt het recht op deze aftrek. Dat is zonde, zeker wanneer het om grotere investeringen gaat.

4.    Box 3: geef werkelijk rendement door

Heb je naast je onderneming ook privévermogen, zoals spaargeld of beleggingen? Dan krijg je te maken met box 3. Ook voor 2025 geldt nog dat de Belastingdienst met fictieve (forfaitaire) rendementen rekent. Dat gaat, waarschijnlijk vanaf 2028, veranderen.

De belastingtarieven zijn voor 2025:

• 1,37% op spaargeld
• 5,88% op beleggingen en overige bezittingen
• 2,70% op schulden

Over het berekende rendement betaal je 36% belasting.

Nieuw is dat je bij de aangifte over 2025 direct kunt kiezen voor heffing op basis van je werkelijk rendement, als dat lager is dan het forfaitaire rendement. In voorgaande jaren moest je hiervoor een aparte opgaaf indienen: de OWR (Opgaaf Werkelijk Rendement). Daarvoor kreeg je meestal eerst een brief van de Belastingdienst.

Dit jaar kun je het werkelijk rendement dus direct in je aangifte aangeven. Let er wel op dat je moet kunnen aantonen dat je werkelijke rendement daadwerkelijk lager was dan het fictieve rendement. Denk aan bankoverzichten, jaaroverzichten van beleggingen en een duidelijke berekening. Zonder onderbouwing kan de Belastingdienst het verzoek afwijzen.

Vooral bij lage spaarrentes of tegenvallende beleggingsresultaten kan dit verschil maken. Het is daarom verstandig om hier bewust naar te kijken en niet automatisch akkoord te gaan met het forfaitaire rendement.

5.    Niet voor 1 mei 2026 klaar? Vraag uitstel aan

Als ondernemer moet je de aangifte inkomstenbelasting over 2025 uiterlijk voor 1 mei 2026 indienen. Lukt dat niet, dan kun je vóór die datum uitstel aanvragen. Vraag je zelf uitstel aan via de Belastingdienst, dan krijg je in de meeste gevallen uitstel tot 1 september 2026.

Laat je de aangifte verzorgen door je accountant, dan valt deze doorgaans onder de beconregeling. Dat is een speciale uitstelregeling voor belastingadviseurs, waardoor aangiften gespreid mogen worden ingediend. In de praktijk betekent dit vaak dat je aangifte later mag worden ingediend, uiterlijk vóór 1 mei 2027.

Houd er wel rekening mee dat uitstel niet gratis is. Voor de inkomstenbelasting geldt in 2026 namelijk een belastingrente van 5%. De periode waarover rente wordt berekend loopt vanaf 1 juli 2026 tot zes weken na de datum van de aanslag. De rente wordt niet over je omzet of winst berekend, maar over het openstaande belastingbedrag. Dit bedrag kan bij hogere aanslagen behoorlijk oplopen.

Hulp nodig?

Als je gedurende het jaar je administratie goed bijhoudt of laat bijhouden, heb je voortdurend inzicht in je cijfers en kun je op tijd bijsturen. Daarnaast is de aangifte dan een fluitje van een cent. Zo voorkom je stress op het laatste moment en wordt bevestigd wat je al wist.

Wil je dat jouw administratie ook zo is ingericht dat de volgende aangifte soepel verloopt? Of heb je als ondernemer hulp nodig bij het afronden van je aangifte inkomstenbelasting over 2025?  Of wil je geholpen worden als particulier?

Neem gerust contact op met Naomi, onze fiscalist, of een van onze andere collega’s! Op onze tarievenpagina kun je alvast kijken wat het kost als wij de aangifte voor jou als particulier verzorgen.