augustus 2024 Overstappen naar een BV? Beslis voor 1 oktober!

Je hebt hard gewerkt om je eenmanszaak van de grond te krijgen en nu draait je onderneming gelukkig goed. Je denkt na over de toekomst. Is het al tijd voor de volgende stap? Wanneer is het perfecte moment om je eenmanszaak om te zetten naar een besloten vennootschap (BV)? Dat hangt af van jouw situatie. In dit artikel leggen we je uit waar je rekening mee moet houden.

Beslissen voor 1 oktober

Als je wilt overstappen, kan je tot 1 oktober 2024 een intentieverklaring indienen bij de Belastingdienst om je onderneming ‘geruisloos’ in te brengen in een BV. ‘Geruisloos’ betekent dat je (nog) niet hoeft af te rekenen met de Belastingdienst over de fiscale reserves die je opgebouwd hebt. Je onderneming kan zo dus soepel door blijven draaien, zonder dat het invloed heeft op je cashflow.

Het overstappen naar een BV kan met terugwerkende kracht. Als je nu ziet dat je in de eerste kwartalen van 2024 veel winst hebt gemaakt, en je vooruitzichten voor de komende maanden zijn ook goed, dan is het slim om te beslissen om vanaf het begin van 2024 over te stappen naar een BV. De intentieverklaring heeft dus terugwerkende kracht tot 1 januari 2024.

Minder belasting betalen

Op basis van de belastingregels die in 2024 gelden, is het vanaf een jaarwinst van ongeveer €100.000 voordelig om over te stappen naar een BV. Hieronder vergelijken we een eenmanszaak met €110.000 winst met een BV met dezelfde winst.

Rekenvoorbeeld eenmanszaak

Over de brutowinst van je eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting. In een eenmanszaak heb je recht op zelfstandigenaftrek (€3.750) en MKB-winstvrijstelling (13,31%). We passen eerst de zelfstandigenaftrek toe: €110.000 – €3.750 = €106.250. Vervolgens passen we ook de MKB-winstvrijstelling toe: €106.250 x (100-13,31%) = €92.108. Jouw belastbaar inkomen is dus €92.108. De inkomstenbelasting die je hierover betaalt bedraagt €37.400, inclusief heffingskortingen. Dit is een belastingpercentage van 34,00%.

Rekenvoorbeeld BV

In een BV betaal je vennootschapsbelasting over je winst en inkomstenbelasting over het salaris dat je jezelf uitkeert.

We nemen aan dat je jezelf een salaris uitkeert van €60.000 en de rest van de winst in de BV blijft.

• Vennootschapsbelasting over de winst na salaris: (€110.000 – €60.000) x 19% = €9.500
• Inkomstenbelasting over het salaris is €16.925 (inclusief heffingskortingen)
• In het geval je de nettowinst in de BV als dividend naar privé wilt uitkeren betaal je in box 2 belasting. Ook al keer je de winst niet elk jaar uit er blijft altijd een belastingclaim zitten op het niet uitgekeerde vermogen in de BV. Daarom is het goed om in de vergelijking deze belasting wel mee te nemen. Er blijft €40.500 resultaat over na vennootschapsbelasting. Wanneer je dit uitkeert naar privé betaal je hier dus €9.922 belasting over in box 2.

De totale belasting is dus: €9.500 (vennootschapsbelasting) + €16.925 (inkomstenbelasting box 1) + € 9.922 (inkomstenbelasting box 2)= €36.347. Dit is gelijk aan een belastingpercentage van 33,04%.

Bij een winst van €110.000 bespaar je in dit voorbeeld ongeveer €1.053 door over te stappen naar een BV.  Maar let op, dit kan voor iedereen anders zijn. Als jij veel aftrekposten hebt in box 1, zoals lijfrente of giften, dan kan het best wel is zo zijn dat het kantelpunt voor jou hoger ligt. Laat dit daarom altijd door een adviseur voor je doorrekenen.

Niet meer privé aansprakelijk

Er gelden voor een BV niet alleen andere belastingregels, maar ook andere regels voor aansprakelijkheid. In een eenmanszaak ben je namelijk persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van de onderneming. Dit betekent dat schuldeisers ook aanspraak kunnen maken op je privévermogen, mocht je bedrijf failliet gaan. Bij een BV is de aansprakelijkheid beperkt tot het kapitaal wat jij in het bedrijf hebt gestopt. Je privévermogen blijft dus in principe buiten schot, maar er zijn een paar uitzonderingen. Als er bijvoorbeeld sprake is van wanbeleid en dat valt jou persoonlijk te verwijten, dan kan je wel privé aansprakelijk gesteld worden.

Meer mogelijkheden om vermogen op te bouwen

In een BV heb je ook meer mogelijkheden om vermogen op te bouwen. Dit vermogen wordt niet gezien als box 3-vermogen, wat fiscale voordelen biedt. Hierdoor kun je makkelijker sparen en investeren binnen je bedrijf. Een deel van dit vermogen kan ook worden gebruikt om pensioen op te bouwen, wat gemakkelijker en fiscaal voordeliger is binnen een BV. Wat voordelig is hangt natuurlijk van jouw situatie af.

Makkelijk geld lenen aan jezelf

Een andere interessante mogelijkheid binnen een BV is dat je, onder voorwaarden, vanuit je BV geld kunt lenen aan jezelf. Vaak levert dit je belastingvoordeel op en het kan bijvoorbeeld handig zijn als je grote privé-investeringen wilt doen, zoals het financieren van een woning.

Soepele bedrijfsoverdracht of verkoop

Tot slot kan een BV aantrekkelijk zijn als je op termijn je bedrijf wilt overdragen aan een familielid, werknemer of ander bedrijf. Het overdragen van aandelen in een BV is eenvoudiger en vaak fiscaal gunstiger dan het overdragen van de activiteiten van een eenmanszaak.

Van een eenmanszaak overstappen naar een BV kan dus veel voordelen bieden, maar het is belangrijk om de voor- en nadelen goed af te overwegen en deskundig advies in te winnen. Als je per 1 januari 2024, met terugwerkende kracht dus, wilt overstappen naar een BV kan dat. Voor 1 oktober moet je dan een intentieverklaring indienen bij de Belastingdienst. Wij kunnen een bereking maken, je op basis daarvan gericht advies geven en helpen bij al het papierwerk.

Heb je, naar aanleiding van dit artikel, vragen? Jouw vaste sparringpartner of onze fiscalist Naomi helpt je graag verder!